I en enskild firma är du och företaget juridiskt samma person, men bokföringen ska ändå hållas för sig. Räkenskapsåret är alltid kalenderåret. Under året bokför du löpande och betalar preliminärskatt och moms. Efter årsskiftet gör du ett årsbokslut och lämnar firmans resultat på en NE-bilaga till din egen inkomstdeklaration.

Året i en enskild firma

När Vad Regel
Varje månad Betala preliminärskatt (F-skatt) Den 12 i månaden, den 17 i januari och augusti
Löpande Bokföra in- och utbetalningar Kontanta senast påföljande arbetsdag, annat så snart det kan ske
Kvartalsvis, om du redovisar moms per kvartal Deklarera och betala moms Den 12 i andra månaden efter kvartalet, den 17 i augusti. Oktober–december: 12 februari
31 december Räkenskapsåret slutar Kalenderår för fysiska personer
Januari–april Årsbokslut eller förenklat årsbokslut, och NE-bilaga Praxis, eftersom NE-bilagan ska med i deklarationen. Lagens frist för årsbokslutet är sex månader
Början av maj Lämna inkomstdeklaration 1 med NE-bilaga Senast 2 maj året efter. Infaller dagen på en helg flyttas den: 2026 var sista dagen 4 maj
12 maj Deklarera och betala moms för helåret, om du redovisar per år och inte handlar med andra EU-länder Med EU-handel gäller 26 februari

Tar en redovisningsbyrå hand om deklarationen kan den få byråanstånd. För 2026 gav det rätt att lämna inkomstdeklarationen senast 15 juni, och momsen för helåret senast 26 juni. Skatteverket publicerar nästa års exakta datum på sina sidor om deklaration och moms. Kontrollera dem där innan du planerar.

Löpande bokföring

Varje affärshändelse ska ha en verifikation, till exempel ett kvitto eller en faktura, och bokföras på rätt konto i BAS-kontoplanen. Har firman en nettoomsättning som normalt är högst tre miljoner kronor om året får du använda kontantmetoden. Då bokför du fakturor först när de betalas och tar med obetalda fakturor vid årets slut. Se kontantmetoden eller fakturametoden.

Ett eget bankkonto för firman är inget krav i lag. Skatteverket skriver ändå att den privata ekonomin ska hållas isär från verksamhetens, och det blir mycket enklare med ett konto som bara används i firman.

Pengar in och ut: eget uttag och egen insättning

Du kan inte ge dig själv lön i en enskild firma. Det du tar ut är ett eget uttag och bokförs som en minskning av eget kapital, inte som en kostnad. Sätter du in egna pengar i firman bokförs det som en ökning av eget kapital. Du betalar skatt på firmans överskott, oavsett hur mycket du har tagit ut. Mer i guiden om eget uttag.

Egenavgifter och preliminärskatt

I stället för arbetsgivaravgifter betalar du egenavgifter på överskottet. Fulla egenavgifter är 28,97 procent för inkomstår 2026 för den som är född 1959 eller senare.

Räkneexempel: Är underlaget för egenavgifter 200 000 kronor blir fulla egenavgifter 200 000 × 28,97 % = 57 940 kronor.

Egenavgifterna för året är inte kända förrän deklarationen är klar. Därför gör du ett schablonavdrag på högst 25 procent av underlaget i NE-bilagan. Det avdraget bokförs inte i firman. Preliminärskatten räknar Skatteverket ut från det överskott du uppskattar. Ändras överskottet mycket under året kan du lämna en ny preliminär inkomstdeklaration, så att du inte får en stor restskatt.

Bokslut och NE-bilaga

Efter årsskiftet stänger du året. Med en nettoomsättning som normalt är högst tre miljoner kronor får du göra ett förenklat årsbokslut, som består av en resultaträkning och en balansräkning. Resultatet förs över till NE-bilagan, som du lämnar med Inkomstdeklaration 1. Hur bokslutet går till steg för steg står i guiden om bokslut i enskild firma och aktiebolag.

I deklarationen kan du också skjuta upp skatt:

  • Periodiseringsfond: du får sätta av högst 30 procent av inkomsten i näringsverksamheten före avsättningen. Beloppet ska återföras till beskattning senast det sjätte året efter avsättningen. Avsättningen görs i deklarationen, inte i bokföringen.
  • Expansionsfond: pengar som stannar i firman kan beskattas senare. Då betalar du expansionsfondsskatt på 20,6 procent. Det krävs att firman har tillräckligt positivt kapital, och fonden får som mest vara 125,94 procent av kapitalunderlaget.

Spara underlagen

Bokföringen och underlagen ska sparas fram till och med det sjunde året efter utgången av det kalenderår då räkenskapsåret avslutades. Sedan 1 juli 2024 behöver du inte spara papperskvitton och pappersfakturor efter att du har digitaliserat dem. Se spara kvitton digitalt.

Vad kostar ett program för enskild firma?

Ett bokföringsprogram för en enskild firma ska klara fakturering, moms, bokslut och NE-bilaga. Så mycket kostar det per år hos programmen vi jämför:

Kostnad per år enligt leverantörernas prislistor, kontrollerat 8 oktober 2026
ProgramFrån/månAktiebolagEnskild firma
POY0 kr1 008 kr624 kr*
Lundify199 kr5 646 kr4 188 kr*
Bokio269 kr6 103 kr4 308 kr
Spiris199 kr6 672 kr5 784 kr
SpeedLedger239 kr8 227 kr4 255 kr
Fortnox218 kr8 940 kr8 178 kr

Exklusive moms, med bokslut och deklaration. Se hur vi räknar. *Ett pris som behövs saknas i leverantörens prislista och är inte medräknat; programmet sorteras därför sist.

Jämför fler detaljer på sidan bokföringsprogram för enskild firma. Har du nyss startat, läs också bokföring för nystartade företag. Är du missnöjd med ditt nuvarande program, så här byter du bokföringsprogram.

Källor

Innehållet är allmän information och inte rådgivning. Kontrollera alltid hos Skatteverket, Bolagsverket eller en redovisningskonsult när det gäller ditt företag.