Driver du en enskild firma är du inte anställd i ditt eget företag och kan därför inte ta ut lön. När du för över pengar från företagskontot till ditt privata konto, eller betalar en privat räkning med företagets pengar, kallas det i stället eget uttag.

Du betalar skatt på överskottet, inte på uttaget

Egna uttag är inte en kostnad för företaget och dras inte av i resultaträkningen i NE-bilagan. Du betalar heller ingen skatt på själva uttaget. Skatten räknas på företagets överskott, oavsett hur mycket du har tagit ut.

Exempel: Företagets överskott är 100 000 kr. Tar du ut 80 000 kr betalar du skatt på 100 000 kr. Tar du ut 120 000 kr betalar du också skatt på 100 000 kr. Exemplet kommer från Skatteverket.

Det betyder att du själv behöver se till att det finns pengar kvar till preliminärskatten. Den betalar du ofta just som ett eget uttag, från företagskontot till skattekontot.

Så bokför du ett eget uttag

Uttaget bokförs mot eget kapital, som visar företagets skuld till dig. I BAS-kontoplanen används konto 2013 Övriga egna uttag.

Exempel: Du för över 15 000 kr från företagskontot till ditt privata konto. Bokför 15 000 kr i debet på 2013 Övriga egna uttag och 15 000 kr i kredit på 1930 Företagskonto. Underlaget är kontoutdraget, där du antecknar att det gäller ett eget uttag.

Sätter du in privata pengar i firman är det en egen insättning, som bokförs på 2018 Övriga egna insättningar.

Uttag av varor och tjänster

Tar du en vara från lagret eller använder företagets tjänster privat räknas det också som ett uttag. Det ska tas upp som en intäkt i firman, värderat till marknadsvärdet, alltså det pris en kund hade betalat, och kan även ge moms. Det är bara uttag av pengar som inte beskattas för sig. Läs Skatteverkets regler om uttag och förmåner om det gäller dig.

Skillnaden mot aktiebolag

Enskild firma Aktiebolag
Lön till ägaren Nej, egna uttag Ja, med arbetsgivaravgifter
Skatt På firmans överskott Lön beskattas hos dig, vinsten i bolaget
Bokförs på 2013 Övriga egna uttag 7210 Löner och 2710 Personalskatt
Pengar till privatkontot Fritt, när som helst Som lön eller utdelning

I ett aktiebolag är pengarna bolagets, och du får dem som lön eller utdelning. Läs om lön och arbetsgivaravgifter.

Så hjälper bokföringsprogrammet

I ett bokföringsprogram med bankkoppling dyker överföringen upp automatiskt. Du väljer "eget uttag" och programmet bokför på rätt konto. I bokslutet och NE-bilagan räknar programmet sedan fram överskottet du ska betala skatt på. Jämför vad bokslut och NE-bilaga kostar i programmen i jämförelsen för enskild firma.

Källor

Innehållet är allmän information och inte rådgivning. Kontrollera alltid hos Skatteverket, Bolagsverket eller en redovisningskonsult när det gäller ditt företag.