Ett momsregistrerat företag lägger på moms när det säljer, drar av momsen på sina inköp och redovisar skillnaden till Skatteverket i en momsdeklaration. Hur ofta beror på hur mycket företaget säljer.

Hur ofta ska du deklarera moms?

Redovisningsperioden bestäms av beskattningsunderlaget för moms, det vill säga försäljningen exklusive moms, per år:

Beskattningsunderlag per år Redovisningsperiod
Högst 1 miljon kr Helår, eller frivilligt kvartal eller månad
Mer än 1 och högst 40 miljoner kr Kvartal, eller frivilligt månad
Mer än 40 miljoner kr Månad

Med kvartalsredovisning ska momsdeklarationen vara inlämnad och momsen betald senast den 12:e i andra månaden efter kvartalet. Moms för januari–mars redovisas alltså senast den 12 maj. Exakta datum för ditt företag finns i Skatteverkets e-tjänst och på skattekontot.

Exempel: En enskild firma säljer tjänster för 600 000 kr om året exklusive moms. Den får redovisa moms en gång om året. Vill den hellre ha jämnare betalningar kan den välja kvartal i stället.

Momssatserna 2026

  • 25 procent är huvudregeln och gäller för de flesta varor och tjänster.
  • 12 procent gäller bland annat restaurang- och cateringtjänster och hotellrum. Mat och dryck som serveras på plats på en restaurang eller ett kafé har 12 procent.
  • 6 procent gäller bland annat böcker, tidningar, persontransporter och kulturevenemang. Från den 1 april 2026 till och med den 31 december 2027 gäller 6 procent också för livsmedel, inklusive mat som säljs för avhämtning.

Räkna moms på ett belopp med momskalkylatorn.

Momsbefrielse för små företag

Har företaget en årsomsättning på högst 120 000 kr behöver det i de flesta fall inte momsregistrera sig. Gränsen höjdes från 80 000 kr den 1 januari 2025. Villkoren är att omsättningen exklusive moms är högst 120 000 kr under innevarande kalenderår, att den inte har överstigit 120 000 kr något av de två föregående åren, och att företaget har sitt säte i Sverige.

Ett momsbefriat företag tar inte ut moms på sin försäljning, men får inte heller dra av moms på sina inköp. Har du stora inköp i början, till exempel utrustning, kan det därför löna sig att vara momsregistrerad.

Så hjälper bokföringsprogrammet

Bokföringsprogrammet räknar fram momsrapporten ur bokföringen: utgående moms på försäljningen, ingående moms på inköpen och vad som ska betalas eller fås tillbaka. Flera program kan skicka momsdeklarationen direkt till Skatteverket. Om du använder kontantmetoden ska programmet vara inställt på det, eftersom momsen då redovisas när fakturorna betalas. Läs om kontantmetoden.

Källor

Innehållet är allmän information och inte rådgivning. Kontrollera alltid hos Skatteverket, Bolagsverket eller en redovisningskonsult när det gäller ditt företag.